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Cet indicateur comptable permet notamment de déterminer le nombre de jours de retard de paiement de vos clients. Il donne la capacité d’une entreprise à recouvrer ses créances.de mesurer l’efficacité et la performance du recouvrement des factures.
Plus le DSO est faible, plus les clients payent vite. A contrario, plus ce nombre est élevé, plus les clients mettent de temps à payer, ce qui entraine obligatoirement un besoin de trésorerie pour l’entreprise; l'objectif des entreprises étant d'accélérer l'encaissement des créances pour diminuer les délais et ainsi améliorer le besoin en fonds de roulement (BFR) de l’entreprise.
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Calcul automatique du DSO
Il existe deux méthodes de calcul du DSO:
La méthode comptable:
On calcule le rapport entre le chiffre d’affaires et les créances pendant la période de recouvrement, soit : Créances TTC / Chiffre d’affaires TTC x Nombre de jours.
La méthode par épuisement des capitaux (count back):
Cette méthode par Roll back de calcul du DSO consiste à déduire de l’encours financier jusqu’à son épuisement, le chiffre d’affaires TTC de chaque mois et d’additionner le nombre de jours de chacun des mois correspondants.
Paramétrage du dossier Règlement pour le calcul automatique du DSO
La méthode de calcul est fixée dans le dossier Règlements/ Fichiers/ Dossier, onglet Généralités, groupe DSO:
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Programme de calcul du DSO
Le programme de calcul automatique du DSO global de la société est accessible par Règlement / Traitements exceptionnels / Calcul délai moyen de paiement.
La méthode de calcul appliquée est celle fixée dans le dossier Règlements.
Pour la méthode comptable, le programme effectue le calcul suivant, sur la base d’une année : (créances clients TTC / CA facturé TTC) x 360.
Dans les deux méthodes, le résultat est donné en nombre de jours.
Historisation du DSO
L'évolution du DSO peut être suivie grâce à l’entrée de menu Règlements/ Relances/ Historique DSO.
A chaque calcul du DSO, les données sont conservées au global pour la société et au niveau de chaque agent de recouvrement.
Ces données permettent de voir la tendance à l’amélioration ou à la dégradation globale du DSO pour l’entreprise et la performance de chaque agent de recouvrement.
Les widgets pour suivre l'évolution du DSO
Un premier widget KPI exploite l'historique des calculs de DSO .
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Un second widget est un comparatif sous forme de double-courbe, entre le DSO global de l’entreprise et celui de l’agent de recouvrement.
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