Le DSO (Days Sales Outstanding) est aussi appelé en français DMP (Délai moyen de paiement) ou NJC (Nombre de jours de crédits clients).
Il reflète le nombre de jours écoulés entre la date d’émission des factures et leur règlement.
Cet indicateur comptable permet de mesurer l’efficacité et la performance du recouvrement des factures . Plus : plus le DSO est faible, plus les clients payent vite. A contrario, plus ce nombre est élevé, plus les clients mettent de temps à payer, ce qui entraine obligatoirement un besoin de trésorerie pour l’entreprise; .
Il s’agit donc d’une donnée importante, l'objectif des entreprises étant d'accélérer l'encaissement des créances pour diminuer les délais et ainsi améliorer le besoin en fonds de roulement (BFR) de l’entreprise.
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On calcule le rapport entre le chiffre d’affaires et les créances pendant la période de recouvrement, soit : Créances TTC / Chiffre d’affaires TTC x Nombre de jours.
Par exemple: votre entreprise possède en fin de mois un encours de 30 000 € TTC et un chiffre d’affaires de 60 000 € TTC sur la base d’une période de 90 jours.
Voici le calcul qui s’applique : 30 000 X 90 / 60 000 = 45 jours.
La méthode par épuisement des capitaux (count back):
Cette méthode par Roll count back de calcul du DSO consiste à déduire de l’encours financier jusqu’à son épuisement, le chiffre d’affaires TTC de chaque des mois précédents et d’additionner le nombre de jours de chacun des mois correspondants.
Par exemple: au 30 Novembre, l'encours est de 2 500 €.
On retraite les 1 200€ de ventes enregistrés en Novembre sur 30 jours qui viennent apurer l'encours et on ajoute l'intégralité de la période (30 jours) au DSO.
Au 31 Octobre, l'encours restant à apurer est donc de 2 500 € - 1 200 € = 1 300€, et l'on répète l'opération effectuée en (1).
Au 30 Septembre, l'encours n'est plus que de 500€. La contribution au DSO observé au 1er Décembre de ce mois est donc de (500/700) * 30 jours = 21.4 jours et l'encours est alors totalement apuré.
Le DSO au 1er Décembre est donc de 30j + 31j + 21.4j = 82,4 jours
Remarque : Quelle que soit la méthode, on entend par Créances TTC : solde du compte client à date, hors écritures sur comptes de provision (Facture/Avoir à émettre) et clients douteux.
Concernant le CA Total facturé, il s’agit du Total des écritures affectées à des journaux de vente des comptes clients, générée sur la période étudiée. Si on veut calculer le DSO du premier trimestre, on retiendra toutes les écritures en date du 01/01 au 31/03.
Paramétrage du dossier Règlement pour le calcul automatique du DSO
La méthode de calcul est fixée dans le dossier Règlements Règlement NEW / Fichiers / Dossier, onglet Généralités, groupe DSO:
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Le programme de calcul automatique du DSO global de la société est accessible par Règlement NEW / Traitements exceptionnels Recouvrement / Calcul délai moyen de paiementDSO.
La méthode de calcul appliquée est celle fixée dans le dossier Règlements.
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L'évolution du DSO peut être suivie grâce à l’entrée de menu RèglementsRèglement NEW / Relances / Historique DSO.
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