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La méthode par épuisement des capitaux (count back):
Cette méthode par Roll count back de calcul du DSO consiste à déduire de l’encours financier jusqu’à son épuisement, le chiffre d’affaires TTC de chaque des mois précédents et d’additionner le nombre de jours de chacun des mois correspondants.
Par exemple: votre entreprise possède un encours de fin de mois chiffré à 20 000 € TTC au 1er juin.
En juin : le CA TTC est de 12 500 €, le DSO de 30 jours, par la méthode count back on arrive donc à 7 500 euros.
En juillet : le CA s’élève à 10 000 TTC, le DSO est de 31 jours, il reste 7500 euros d’encours, l’encours à cet instant est de 10 000 - 7 500 = 2 500.
En août : il reste 2 500 euros d’encours que vous divisez par le CA qui est estimé à 6 000 €, et que vous multipliez par le nombre de jours du mois: 2 500 / 6 000 X 31 = 13.
L’encours est épuisé au 13 août.
Le DSO total est de 30 + 31 + 13 = 74 jours.au 30 Novembre, l'encours est de 2 500 €.
On retraite les 1 200€ de ventes enregistrés en Novembre sur 30 jours qui viennent apurer l'encours et on ajoute l'intégralité de la période (30 jours) au DSO.
Au 31 Octobre, l'encours restant à apurer est donc de 2 500 € - 1 200 € = 1 300€, et l'on répète l'opération effectuée en (1).
Au 30 Septembre, l'encours n'est plus que de 500€. La contribution au DSO observé au 1er Décembre de ce mois est donc de (500/700) * 30 jours = 21.4 jours et l'encours est alors totalement apuré.
Le DSO au 1er Décembre est donc de 30j + 31j + 21.4j = 82,4 jours
Remarque : Quelle que soit la méthode, on entend par Créances TTC : solde du compte client à date, hors écritures sur comptes de provision (Facture/Avoir à émettre) et clients douteux.
Concernant le CA Total facturé, il s’agit du Total des écritures affectées à des journaux de vente des comptes clients, générée sur la période étudiée. Si on veut calculer le DSO du premier trimestre, on retiendra toutes les écritures en date du 01/01 au 31/03.
Paramétrage du dossier Règlement pour le calcul automatique du DSO
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Le programme de calcul automatique du DSO global de la société est accessible par Règlement NEW / Traitements exceptionnels Recouvrement / Calcul délai moyen de paiementDSO.
La méthode de calcul appliquée est celle fixée dans le dossier Règlements.
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