Le DSO (Days Sales Outstanding) est aussi appelé en français DMP (Délai moyen de paiement) ou NJC (Nombre de jours de crédits clients).
Il reflète le nombre de jours écoulés entre la date d’émission des factures et leur règlement.
Cet indicateur comptable permet de mesurer l’efficacité et la performance du recouvrement des factures : plus le DSO est faible, plus les clients payent vite. A contrario, plus ce nombre est élevé, plus les clients mettent de temps à payer, ce qui entraine obligatoirement un besoin de trésorerie pour l’entreprise.
Il s’agit donc d’une donnée importante, l'objectif des entreprises étant d'accélérer l'encaissement des créances pour diminuer les délais et ainsi améliorer le besoin en fonds de roulement (BFR) de l’entreprise.
Calcul automatique du DSO
Il existe deux méthodes de calcul du DSO:
La méthode comptable:
On calcule le rapport entre le chiffre d’affaires et les créances pendant la période de recouvrement, soit : Créances TTC / Chiffre d’affaires TTC x Nombre de jours.
Par exemple: votre entreprise possède en fin de mois un encours de 30 000 € TTC et un chiffre d’affaires de 60 000 € TTC sur la base d’une période de 90 jours.
Voici le calcul qui s’applique : 30 000 X 90 / 60 000 = 45 jours.
La méthode par épuisement des capitaux (count back):
Cette méthode par Roll back de calcul du DSO consiste à déduire de l’encours financier jusqu’à son épuisement, le chiffre d’affaires TTC de chaque mois et d’additionner le nombre de jours de chacun des mois correspondants.
Par exemple: votre entreprise possède un encours de fin de mois chiffré à 20 000 € TTC au 1er juin.
En juin : le CA TTC est de 12 500 €, le DSO de 30 jours, par la méthode count back on arrive donc à 7 500 euros.
En juillet : le CA s’élève à 10 000 TTC, le DSO est de 31 jours, il reste 7500 euros d’encours, l’encours à cet instant est de 10 000 - 7 500 = 2 500.
En août : il reste 2 500 euros d’encours que vous divisez par le CA qui est estimé à 6 000 €, et que vous multipliez par le nombre de jours du mois: 2 500 / 6 000 X 31 = 13.
L’encours est épuisé au 13 août.
Le DSO total est de 30 + 31 + 13 = 74 jours.
Remarque : Quelle que soit la méthode, on entend par Créances TTC : solde du compte client à date, hors écritures sur comptes de provision (Facture/Avoir à émettre) et clients douteux.
Paramétrage du dossier Règlement pour le calcul automatique du DSO
La méthode de calcul est fixée dans le dossier Règlement NEW / Fichiers / Dossier, onglet Généralités, groupe DSO:
Programme de calcul du DSO
Le programme de calcul automatique du DSO global de la société est accessible par Règlement NEW / Traitements exceptionnels / Calcul délai moyen de paiement.
La méthode de calcul appliquée est celle fixée dans le dossier Règlements.
Pour la méthode comptable, le programme effectue le calcul suivant, sur la base d’une année : (créances clients TTC / CA facturé TTC) x 360.
Dans les deux méthodes, le résultat est donné en nombre de jours.
Historisation du DSO
L'évolution du DSO peut être suivie grâce à l’entrée de menu Règlement NEW / Relances / Historique DSO.
A chaque calcul du DSO, les données sont conservées au global pour la société et au niveau de chaque agent de recouvrement.
Ces données permettent de voir la tendance à l’amélioration ou à la dégradation globale du DSO pour l’entreprise et la performance de chaque agent de recouvrement.
Les widgets pour suivre l'évolution du DSO
Un premier widget KPI exploite l'historique des calculs de DSO .
Un second widget est un comparatif sous forme de double-courbe, entre le DSO global de l’entreprise et celui de l’agent de recouvrement.
